1 歐佩克聯(lián)合非歐佩克產(chǎn)油國限產(chǎn)石油

1.1 歐佩克石油減產(chǎn)總體執行效果較好

2017年以來(lái)，歐佩克減產(chǎn)執行效果較好。截至2017年11月，歐佩克平均減產(chǎn)執行率達到100%以上。此次石油減產(chǎn)的執行力度超過(guò)多數咨詢(xún)、評論機構的判斷，市場(chǎng)反應良好，油氣市場(chǎng)逐漸再平衡并趨于穩定，油價(jià)企穩回升。

在歐佩克成員國中，不同國家執行率相差較大。其中，赤道幾內亞、安哥拉、卡塔爾、沙特阿拉伯、委內瑞拉5國執行堅決，態(tài)度積極，前11個(gè)月平均減產(chǎn)執行率超過(guò)100%；伊拉克、加蓬等國減產(chǎn)力度有所欠缺，平均執行率均低于60%。

1.2 非歐佩克產(chǎn)油國執行率有所不同

10個(gè)非歐佩克產(chǎn)油國（阿塞拜疆、哈薩克斯坦、墨西哥、阿曼、俄羅斯、巴林、文萊、馬來(lái)西亞、蘇丹、南蘇丹）2017年初減產(chǎn)積極性不高，8月份開(kāi)始減產(chǎn)效果見(jiàn)好。2017年8、9、10、11月10個(gè)非歐佩克產(chǎn)油國減產(chǎn)執行率分別為126%、142%、111%、96%。其中，俄羅斯執行減產(chǎn)力度較好，哈薩克斯坦執行減產(chǎn)效果最差。

2017年11月30日，歐佩克與非歐佩克產(chǎn)油國一致同意按180萬(wàn)桶/日將石油減產(chǎn)協(xié)議延長(cháng)至2018年底，仍由沙特阿拉伯和俄羅斯監督執行。2018年6月，各國將根據基本面情況評估并調整減產(chǎn)協(xié)議。此外，利比亞和尼日利亞從2018年1月1日開(kāi)始加入歐佩克減產(chǎn)協(xié)議。

2 資源國出臺財稅政策影響油氣行業(yè)

2.1 降低油氣行業(yè)稅負，吸引外國投資

在當前全球經(jīng)濟增長(cháng)率持續偏低、經(jīng)濟緩慢復蘇的背景下，越來(lái)越多的經(jīng)濟體陸續采取減稅尤其是降低企業(yè)所得稅作為應對措施。美國總統特朗普提出將現行企業(yè)所得稅稅率從35%下降到15%或20%；英國首相特蕾莎·•梅批準2020年將企業(yè)所得稅稅率降至17%。全球競爭性減稅的大潮迫使包括沙特阿拉伯在內的諸多資源國重新審視自己高昂的稅率，加快稅制改革。通過(guò)減輕企業(yè)稅負和出臺相關(guān)的優(yōu)惠政策來(lái)吸引外國投資，有效利用外國企業(yè)的資金和技術(shù)優(yōu)勢發(fā)展本國石油行業(yè)。

2.2 開(kāi)征增值稅，彌補財政收入赤字

海灣合作委員會(huì )（GCC）成員國家作為全球重要的資源國，石油、天然氣資源非常豐富，石油和天然氣工業(yè)是其支柱產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟中占主導地位，更是國家財政收入的主要來(lái)源。在世界石油供需持續寬松、市場(chǎng)再平衡慢于預期、國際石油價(jià)格保持低位運行的背景下，海合會(huì )國家的經(jīng)濟增長(cháng)隨之放緩，財政收入逐漸降低，財政赤字連年提高，給海合會(huì )諸國帶來(lái)了巨大的財政壓力。

為了緩解財政壓力、多元化財政收入來(lái)源，2017年4月20日，沙特阿拉伯法律公報公布《海灣合作委員會(huì )（GCC）成員國家增值稅框架協(xié)議》，規定自2018年起，海合會(huì )GCC的6個(gè)成員國將開(kāi)征增值稅。增值稅稅率定為5%，出口貨物及服務(wù)、油氣、醫療、教育等領(lǐng)域實(shí)行零稅率或免稅，年營(yíng)業(yè)收入超過(guò)37.5萬(wàn)沙特里亞爾（約99995美元）的企業(yè)需要進(jìn)行增值稅注冊。海合會(huì )此次開(kāi)征增值稅只會(huì )影響到奢侈品，不會(huì )影響藥品等基本生活用品，對油氣行業(yè)也實(shí)行免稅。此舉符合目前經(jīng)濟形勢的要求，既著(zhù)眼于提高財政收入，完善基本稅制結構，又不增加低油價(jià)時(shí)期油氣行業(yè)的稅費負擔，起到涵養稅源、穩定稅收結構的功能。

目前，增值稅（貨物和勞務(wù)稅）成了消費稅的主導形式，只有非常少的國家沒(méi)有開(kāi)征增值稅或貨物和勞務(wù)稅。巴哈馬、中國、埃及、馬來(lái)西亞和坦桑尼亞都在近年加入了整個(gè)“增值稅（貨物和勞務(wù)稅）俱樂(lè )部”。隨著(zhù)海合會(huì )的開(kāi)征，這一趨勢在2017年和2018年還會(huì )繼續擴大。

2.3 增強環(huán)保理念，陸續開(kāi)征環(huán)境相關(guān)稅種

隨著(zhù)綠色、低碳理念在全球的推廣，部分資源國也開(kāi)始陸續開(kāi)征環(huán)境相關(guān)稅種。加拿大艾伯塔省宣布，將對每噸二氧化碳排放量征收20加元（約14.9美元）的碳稅，自2018年1月1日起將增至每噸30加元。哥倫比亞將對燃料和其他石油衍生能源產(chǎn)品征收“綠色”稅。新西蘭對奧克蘭地區征收燃油稅，征收標準為每升燃油0.1新西蘭元。這些舉措將增加油氣行業(yè)的運營(yíng)成本，對油氣行業(yè)產(chǎn)生極大的影響。

3 各國能源政策繼續向低碳方向發(fā)展

2017年，全球能源發(fā)展總體延續了由高碳向低碳發(fā)展的趨勢，發(fā)電領(lǐng)域重點(diǎn)在于“脫煤”和支持新能源發(fā)電，交通運輸領(lǐng)域主要體現在多國對電動(dòng)車(chē)提供優(yōu)惠政策，并提出燃油車(chē)禁售時(shí)間表。

3.1 發(fā)電領(lǐng)域

各國“脫煤”步伐加快，清潔能源替代煤電勢不可擋。保護環(huán)境，是各國努力的大目標。自2010年以來(lái)，全球已經(jīng)淘汰或停止建設將近370座、總資產(chǎn)近5000億美元的大型燃煤電廠(chǎng)。根據ENDCOAL機構的統計數據，截至2017年上半年，全球已有20個(gè)國家或地區宣布在2030年前替代煤電的時(shí)間表。

雖然美國推出了新的能源政策，退出《巴黎協(xié)定》和廢除《清潔電力計劃》，取消煤炭、石油等化石能源發(fā)展的限制，鼓勵發(fā)展燃煤電廠(chǎng)，但是，美國的環(huán)境保護法案增加了煤炭的使用成本，加上美國大眾的環(huán)保意識普遍較強，美國2017年淘汰煤電的速度并沒(méi)有減緩，特朗普政府難以改變能源清潔化的趨勢。美國加利福尼亞、馬薩諸塞等6個(gè)州都明確提出約在2020年淘汰煤電。歐洲各國“脫煤”的時(shí)間約在2030年。

受到來(lái)自環(huán)境的壓力，中國、印度等發(fā)展中國家也緊跟國際“脫煤”步伐，大大削減了新建煤電的投資，努力實(shí)現清潔能源目標。2014－2017年，中國北京市陸續關(guān)閉了4座燃煤電廠(chǎng)，截至2017年6月，已經(jīng)100%淘汰煤電。

技術(shù)進(jìn)步為各國推動(dòng)清潔能源市場(chǎng)化提供了可能。近年來(lái)，包括光伏、太陽(yáng)能光熱、生物質(zhì)發(fā)電、陸上風(fēng)電等在內的清潔能源成本不斷降低。2015年，光伏和太陽(yáng)能發(fā)電成本分別比2010年下降55.8%、26.0%。隨著(zhù)技術(shù)進(jìn)步和儲能容量的不斷增加，清潔能源的整體競爭力將進(jìn)一步增強。目前，意大利ENEL綠色電力公司競標墨西哥光伏項目的成本低至0.0177美元/千瓦時(shí)。

可再生能源市場(chǎng)化發(fā)展是未來(lái)趨勢?？稍偕茉丛诓糠职l(fā)達國家已經(jīng)具有在無(wú)補貼情況下與傳統能源進(jìn)行市場(chǎng)競爭的條件，因此各國政府紛紛削減補貼，陸續退出優(yōu)惠政策。

英國可再生能源義務(wù)證書(shū)（RenewableEnergyCertificate）對地面光伏項目的激勵政策在2017年3月31日到期，不再續期；新西蘭在沒(méi)有政府補貼的情況下積極發(fā)展地熱能可再生能源；德國取消補貼，建設全球首座零補貼海上風(fēng)電站。

發(fā)展中國家對可再生能源發(fā)展也持積極態(tài)度，但由于技術(shù)成熟度和市場(chǎng)競爭環(huán)境的差異，仍然需要依靠政府的優(yōu)惠政策。未來(lái)隨著(zhù)技術(shù)成熟度的提高，發(fā)展中國家也將退出或減少補貼，使可再生能源發(fā)電逐漸走向市場(chǎng)化。

3.2 交通運輸領(lǐng)域

電動(dòng)車(chē)成本下降，競爭力提升，但仍需補貼政策。目前電動(dòng)車(chē)的成本仍遠高于燃油車(chē)，加之由于充電樁等基礎設施的配備尚未齊全，電動(dòng)車(chē)在經(jīng)濟性和便捷性方面不足以與燃油車(chē)競爭，各國均采取補貼政策。隨著(zhù)電動(dòng)車(chē)技術(shù)的不斷突破，瑞士聯(lián)合銀行集團（UBS）預計，到2025年，歐洲電動(dòng)汽車(chē)成本（購置、充電、維修）將與燃油車(chē)相當。

由于新能源汽車(chē)仍然不具備經(jīng)濟性，行業(yè)發(fā)展仍需補貼支持。包括美國、挪威、德國、英國、法國等在內的世界主要國家，都對新能源汽車(chē)提供了財政補貼、稅收減免以及其他方面的優(yōu)惠措施，以降低新能源汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格，提高其市場(chǎng)競爭力。

多國將逐步禁售燃油車(chē)。隨著(zhù)科技不斷進(jìn)步和能源轉型的推動(dòng)，近兩年電動(dòng)汽車(chē)技術(shù)呈爆發(fā)式增長(cháng)，汽車(chē)電動(dòng)化正在快速發(fā)展，很多國家紛紛發(fā)布禁售傳統燃油車(chē)的時(shí)間表，搶先布局新能源，給電動(dòng)車(chē)發(fā)展創(chuàng )造空間和時(shí)間。

3.3 部分國家陸續出臺碳排放征稅政策

隨著(zhù)全球對環(huán)保關(guān)注度的不斷提高，大部分國家都在碳稅領(lǐng)域做出了明確規定，但稅收差別很大，從波蘭的每噸1美元到瑞典的每噸130美元不等?？梢钥吹?，包括5個(gè)非經(jīng)合組織國家在內共有23個(gè)國家的碳稅水平都維持每噸碳排放量征收0～9美元這個(gè)較低水平，占總數的54.8%；經(jīng)合組織國家征收碳稅的水平相對較高。目前，各國碳稅仍在執行中，不過(guò)力度沒(méi)有以前堅決。雖然特朗普使美國環(huán)保政策倒退，但碳稅政策總體還在向前發(fā)展。

作 者：康煜，陳建榮，黃力維

作者單位：1.中國石油集團經(jīng)濟技術(shù)研究院；2,.中國石油集團安全環(huán)保技術(shù)研究院