預算執行管控信息化助力企業(yè)“過(guò)冬”

經(jīng)濟嚴冬，寒風(fēng)陣陣，企業(yè)究竟該如何“過(guò)冬”？全面預算管理或許能成為企業(yè)的救命稻草，幫助企業(yè)開(kāi)源節流，修煉內功。但是目前，很多企業(yè)雖然制定了詳細的全面預算管理制度，也采用了預算管理軟件協(xié)助進(jìn)行預算編制、上報和執行分析，但是預算最終實(shí)際執行的效果卻不盡人意。

對此，北京慧點(diǎn)科技有限公司高級咨詢(xún)顧問(wèn)沈喜剛在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，通過(guò)建立預算執行管控信息系統，可以做到“事前預算控制、事中審批控制、事后核算分析”的一體化管理，真正實(shí)現全面預算管理，幫助企業(yè)度過(guò)嚴冬。

追本溯源尋改善之法

細思之下，企業(yè)預算之所以偏離正常軌道，背后的成因有很多，往往體現在企業(yè)實(shí)際操作過(guò)程中。

“比如有些本應節約的錢(qián)，由于年初預算充足而支付出去，當下屬企業(yè)或者部門(mén)發(fā)現超預算時(shí)為時(shí)已晚，影響到年末正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。還有一些單位盡管做了預算編制，但是當某一項費用預算不夠的時(shí)候，就挪用別的費用預算，‘拆東墻補西墻’的做法存在很大的風(fēng)險隱患。”沈喜剛在接受記者采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)道。

“最應該引起重視的成因，則是部分企業(yè)完全不清楚自己的預算。費用發(fā)生后，只要公司領(lǐng)導給予批示，便能入賬，可公司的高層管理者很少會(huì )在簽字的時(shí)候過(guò)問(wèn)預算的剩余情況。”

上述情形只是企業(yè)預算編制與執行脫節的縮影，把企業(yè)預算管理出現的種種問(wèn)題扼殺在搖籃里，變得迫在眉睫。

預算執行管控信息系統或許能夠達到這個(gè)目的。它是一個(gè)要求企業(yè)全員參與的系統，通過(guò)系統建設，企業(yè)的財務(wù)管理水平將得到極大的提高。沈喜剛將該系統比作“橋梁”，它可以與企業(yè)的預算、核算系統做強大的集成，并且還有很大空間的延展性，讓財務(wù)精細化管理的理念落實(shí)到企業(yè)的每一個(gè)角落。

沈喜剛介紹到，通過(guò)建立預算執行管控信息系統，可以支持各級領(lǐng)導和責任部門(mén)實(shí)現成本費用“主動(dòng)式管理”，實(shí)現“事前預算控制、事中審批控制、事后核算分析”的一體化管理，這對企業(yè)來(lái)說(shuō)，大有裨益。

信息系統破預算控制難題

預算執行管控系統幫助企業(yè)在嚴格控制預算的執行過(guò)程中，實(shí)現支出預算的事前控制，以及申請部門(mén)、歸口管理部門(mén)對預算支出的適時(shí)管理。

“企業(yè)對預算支出項目制定統一的審批權限，不管是誰(shuí)，凡是發(fā)生支出都必須嚴格按照審批權限，執行支出審批。”沈喜剛表示，系統的重點(diǎn)就是對預算支出審批流程的自動(dòng)化管理，系統要根據費用事項、授權審批限額等條件的不同，對符合預算要求的費用申請自動(dòng)提交到下一審核節點(diǎn)，提前從申請環(huán)節進(jìn)行合規性檢查，而且由系統自動(dòng)完成，這樣做可以減少人工判斷、避免人為干預。

目前，由于集團企業(yè)規模、各成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)差別比較大，制定統一的預算分配和管理策略很難適應所有成員企業(yè)的預算控制要求。因此，對于集團企業(yè)，應當在統一管控的基礎上，按照分級授權、權責對應的原則，授權各公司自行制定預算分配和管理策略。

在沈喜剛看來(lái)，對于企業(yè)內部的預算管理方式可以細化為“分解控制”和“歸口控制”兩種管理策略。“分解控制”策略是企業(yè)將某一費用預算下發(fā)分解到各個(gè)部門(mén)，由各個(gè)部門(mén)實(shí)現預算自行控制管理。“歸口控制”策略是企業(yè)將某一費用預算不下發(fā)分解到各個(gè)部門(mén)，而是由一個(gè)歸口部門(mén)統一管理。因此，系統需要根據企業(yè)的實(shí)際情況，針對不同費用的預算管理策略，靈活設置控制策略，滿(mǎn)足企業(yè)管理需求。

另外，由于集團內部各成員單位的管理水平不均，一些管理基礎薄弱的企業(yè)希望預算按照年度總額管理控制，而一些管理基礎較好的企業(yè)則希望將預算細化到按月控制。按月控制的企業(yè)，進(jìn)行預算滾動(dòng)加總控制，即前一個(gè)月使用不完的預算，可以滾動(dòng)至下一個(gè)月繼續使用。在遇到年中某一月份需要大量開(kāi)支的時(shí)候，可以進(jìn)行跨月調整，將后面月份的預算挪至當月使用。因此，針對不同單位管理控制期間的不同要求，系統可以靈活設置預算控制期間，即“年度控制”或“月度控制”，保證預算執行控制可以落地執行。

除此之外，系統還可以將企業(yè)財務(wù)管理推進(jìn)到業(yè)務(wù)前端，進(jìn)一步加強財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理。通過(guò)支出申請和審批的電子化手段，全面、及時(shí)地采集各類(lèi)成本費用的信息，各級企業(yè)成本費用的責任部門(mén)和歸口管理部門(mén)也要實(shí)時(shí)掌握各項預算的開(kāi)支情況，解決財務(wù)信息反饋的滯后性問(wèn)題，實(shí)現由事后被動(dòng)管理向事前主動(dòng)控制的轉化。

北京慧點(diǎn)科技有限公司高級咨詢(xún)顧問(wèn)沈喜剛